Главная 24 Важные советы 24 Налоговый резидент в 2018 году — что это такое, физическое лицо которое, подтверждение статуса, кто является

Налоговый резидент в 2018 году — что это такое, физическое лицо которое, подтверждение статуса, кто является

Кто такой налоговый резидент РФ в 2018 году

Многие спрашивают, — кто такой налоговый резидент РФ в 2018 году? Чтобы ответить на данный вопрос необходимо знать о некоторых нюансах.

Для налоговых резидентов своего государства, Правительство устанавливает определенные правила налогообложения, которые несколько различаются от принятых для нерезидентов.

Согласно законодательству РФ налоговыми резидентами могут быть признаны как физические лица, так и компании.

Рассмотрим подробней вопросы относительно налоговых резидентов, а также порядок подтверждения их статуса.

Общие моменты

Для того чтобы ответить на вопросы относительно того, кто может быть налоговым резидентом, какие объекты налогообложения и так далее, сперва необходимо разобраться в общих понятиях.

Что это такое

Под определением “налоговый резидент” подразумевается любое лицо, которое на основании законодательства РФ может быть подвержено налогообложению на базе:

  • непосредственного своего места проживания;
  • исключительно по месту своего нахождения;
  • по тому адресу, где зарегистрировано юридическое лицо;
  • места расположения непосредственного своего руководящего органа либо же иного подобного критерия.

Для своих налоговых резидентов законодательство РФ устанавливает единые правила налогообложения, в то время как для нерезидентов они немного отличаются.

Важно помнить: в Российской Федерации обладать рассматриваемым статусом могут не только обычные граждане, но и юридические лица.



Налоговый резидент РФ это физическое лицо, которое проживает в течении 1 календарного года в России на протяжении минимум 183 дней.

Кто таковым является

С целью уплаты налога на доходы, налоговыми резидентами на территории РФ могут быть признаны такие компания, как:

Стоит отметить, что отечественными организациями, компаниями могут признаваться юридические лица, которые были сформированы действующим законодательством на основании установленного порядка.

Иностранные фирмы, организации и иные корпоративные образования, которые обладают гражданской правоспособностью и сформированы в четком соответствии с законодательством иных стран.

А также международные компании, филиалы и представительства, которые указанных зарубежных лиц и фирм, сформированных непосредственно в России, также могут обладать рассматриваемым статусом.

Дополнительно стоит обращать внимание на тот факт, что налоговые резиденты – компании определяют налог на доходы, отталкиваясь от размера прибыли не только на территории РФ, но и в зарубежных странах.

Нормативная база

Вопросы относительно наличия рассматриваемого статуса на территории РФ регулируются такими нормативными актами, как:

Несмотря на то, что данный перечень законодательных актов не является исчерпывающим, он включает в себя все необходимые сведения, позволяющие не только понять необходимость в статусе налогового резидента, но и порядок их подтверждения.

На основании указанного законодательства можно сделать вывод, что налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, которые не только проживают в России минимум 183 дней, но и являются зарегистрированными по месту своего нахождения.



Налоговый резидент Российской Федерации

Изначально необходимо понимать, что Налоговым Кодексом РФ не предусмотрено каких-либо правил для возможности подтвердить фактическое время пребывания граждан в России.

Более того, не предусмотрено также и четкого порядка определения его непосредственного налогового статуса.

Одновременно с этим многолетняя практика выработала механизмы для выявления:

  • объектов налогообложения;
  • подтверждения наличия либо же отсутствия статуса налогового резидента РФ, включая необходимый перечень документации для этих целей;
  • а также порядок оформления возврата.

Несмотря на то, что в Налоговом Кодексе РФ об этом упоминается, указанные сведения носят поверхностный характер. По этой причине возникает необходимость в их углубленном изучении.

Объекты налогообложения

Непосредственными объектами налогообложения резидента вправе считать его прибыльная часть, в частности, финансовый капитал, который был получен в форме оплаты:

  • заработной платы;
  • стипендий;
  • пенсионного обеспечения и иной разновидности прибыли.

Иными словами, для резидентов объектом налогообложения считается весь без исключения доход, который был получен не только от источников на территории России, но и за ее пределами.

Подтверждение статуса

Для возможности получения официального документа из налоговой инспекции относительно резидентства, физическое лицо либо же компания, в обязательном порядке должно предоставить заявление в Межрегиональную инспекцию налоговой ФНС по централизованной обработке сведений (МИ ФНС по ЦОД).



Что такое ротация товара, читайте здесь.

Подача заявления должна в полной мере соответствовать требованиям Информационного сообщения налоговой инспекции, которая оговаривает основные принципы процедуры подтверждения.

Образец заявления на подтверждение рассматриваемого статуса можно скачать здесь.

Если говорить о возможности подтверждения статуса налогового резидента тех ситуациях, которые не связаны с уплатой в России различных налогов и сборов, которые четко предусмотрены соглашение относительно избегания двойного налогообложения, то НК РФ не заставляет физических лиц подтверждать наличие подобного статуса непосредственному работодателю.

Данное правило действует на основании Письма ФНС РФ от марта 2008 года.

Одновременно с этим, по собственной инициативе либо же по требованию налогового агента подтверждающую документацию физические лица могут предъявить на основании Письма Минфина от февраля 2017 года и Письма ФНС от сентября 2008 года.

Дополнительно следует обращать внимание на тот факт, что если документация, способная подтвердить наличие статуса налогового резидента и запрашиваются налоговым агентом, и при этом физическое лицо по каким-либо причинам не предоставит, то можно говорить об отсутствии данного статуса.

Данное правило действует на основании Письма ФНС от августа 2013 года.

Какие нужны для этого документы

Налоговый Кодекс РФ не фиксирует каких-либо правил относительно подтверждения статуса фактического времени пребывания граждан на территории РФ и не устанавливает специальных порядков определения его имеющегося налогового статуса.



Одновременно с этим, документацией, которая способна подтвердить пребывания на территории граждан по факту, принято считать:

  • информация, которая берется из табеля учета трудового времени;
  • копии всех заполненных страниц паспорта, особенно тех, где проставлена отметка о прохождении таможенного контроля;
  • сведения из миграционной карты;
  • документация относительно наличия регистрации по месту проживания/пребывания, которая была

Налоговый резидент в 2018 году - что это такое, физическое лицо которое, подтверждение статуса, кто является

Налоговый резидент в 2018 году - что это такое, физическое лицо которое, подтверждение статуса, кто является

оформлена в предусмотренном законодательством РФ порядке. На основании предоставленных сведений можно без особых проблем выяснить наличие либо отсутствие статуса налогового резидента.

Оформление возврата

В том случае, если по завершению отчетного периода налоговый статус был подвержен изменению, то ко всей прибыли, которая была получена в календарный год обязательно нужно использовать иную ставку.

Важно помнить: процедура перерасчета осуществляется непосредственным работодателем.

Налоговый агент не занимается возвращением переплаты НДФЛ, если официально трудоустроенный гражданин по завершению определенного отчетного периода получил статус резидента РФ.

Подобного рода процедура осуществляется исключительно уполномоченным органом, в котором налогоплательщик находится на учете по месту пребывания либо же жительства.



Для возможности получить возврат в налоговую инспекцию следует предоставить:

  • составленное в письменном виде заявление (на основании п. 6, ст. 78 НК РФ);
  • декларацию, составленную по форме 3-НДФЛ;
  • документацию, которая способна удостоверить наличие у конкретного лица статуса налогового резидента РФ в определенном периоде;
  • справку по форме 2-НДФЛ.

Сам порядок, в четком соответствии с которым происходит возврат денежных средств, установлен ст. 78 Налогового Кодекса РФ.

На основании поданной документации, представители налоговой службы обязаны в течении 10 календарных дней принять решение относительно удовлетворения заявления непосредственного налогоплательщика.

Оповестить о нем уполномоченный орган должен в течении первых 5 календарных дней с момента принятия решения.

Дополнительно стоит обращать внимание на то, что справка налогового резидента (по форме 2-НДФЛ) включает в себя всю необходимую информацию относительно удержанных сумм финансовых отчислений.

Данные сведения отображаются в пункте 5.6, 5 раздела, в который заносятся суммарные размера по прибыли и сборам на окончание календарного периода по процентной ставке.

Документ обязателен к подача в территориальный налоговый орган до 1 апреля того календарного года, который следует за отчетным.

В справке 2-НДФЛ стоит также указать сведения относительно той прибыли, которая подлежит налогообложению в 13%.



Налоговый резидент в 2018 году - что это такое, физическое лицо которое, подтверждение статуса, кто является

Налоговый резидент в 2018 году - что это такое, физическое лицо которое, подтверждение статуса, кто является

На основании предоставленной документации каждый налогоплательщик имеет право получить положенный ему вычет от представителей территориального налогового органа.

Источники доходов

Присвоенное каждому непосредственному налогоплательщику статуса резидент/нерезидент устанавливает его обязанности по уплате налогов в бюджет со своей прибыли, а также оказывает влияние на разновидности и способы отчислений.

В общей ситуации прибыль физических лиц вне зависимости от ее размера подлежит налогообложению по ставке в 13%.

Прибыль от каналов в России, которая была получена физическими лицами, не признаваемых налоговыми резидентами РФ, подлежит налогообложению по ставке в 30%.

По отношению к прибыли в форме дивидендов, от долевого участия в непосредственной деятельности отечественных организаций, полученной такими физическими лицами, используется налоговая ставка в размере 15%.

Видео: налоговый резидент — юридическое лицо



Для прибыли, по отношению к которой устанавливаются иные налоговые ставки в процессе определения налоговой базы, нежели 13%, налоговые вычеты, включая и обычные, не используются.

Иными словами, прибыль той части населения, которое не обладает рассматриваемым статусом, будет облагаться повышенной ставкой и одновременно с этим ее невозможно понизить на налоговые вычеты.

В чем разница с резидентом

На основании ст. 11 Налогового Кодекса РФ, обладать рассматриваемым статусом может только та часть населения, которая проживает в России не меньше 183 календарных дней непрерывно.

Иными словами, чтобы понять, являюсь ли я резидентом РФ, достаточно будет рассчитать продолжительность нахождения в России в период с января по декабрь календарного года, не беря во внимание последние и следующие временные рамки.

Резидентом принято называть юридических либо же физических лиц, которые зарегистрированы на территории России и на которых в полном объеме распространяется законодательство РФ.

Одновременно с этим, нерезидентами РФ признается на законодательном уровне юридическое либо же физическое лицо, которое ведет официальную трудовую деятельность в одной стране, но при этом на регулярной основе проживает и прописано в ином государстве.

Важно помнить: нерезиденты РФ вынуждены исключительно налог с доходов, которые они получают от различных источников на территории России. Именно в этом и заключается основное различие между резидентами и нерезидентами РФ.



Пошаговую инструкцию того, как закрыть ООО самостоятельно в 2018 году, читайте здесь.

Про свидетельство ИНН физического лица, смотрите здесь.

На основании всего вышесказанного, можно говорить о том, что налоговыми резидентами могут быть все без исключения граждане, которые находятся на территории РФ и имеют прописку по своему месту нахождения либо проживания.

Более того, резидентами могут выступать и компании, ведущие свою официальную трудовую деятельность по российскому законодательству.

При необходимости в подтверждении своего статуса достаточно будет обратиться в территориальное представительство налогового органа и предоставить соответствующее заявление с сопровождающей документацией.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Какие документы нужны для временной регистрации гражданину армении

Какие документы нужны для временной регистрации гражданину армении Получение РВП и вида на жительство России гражданами Армении Граждане Армении могут въезжать на территорию РФ без визы.

Пересечь границу гражданам Армении, правила въезда выезда и пребывания в России для граждан Армении

Пересечение границы гражданам Армении, правила въезда выезда и пребывания в России для граждан Армении Въезд выезд в Россию для граждан Армении. Пересечь границу с Казахстаном или Украиной для обновления миграционной карты.

Временная регистрация для граждан Армении в Москве

Временная регистрация Армении Временная регистрация граждан Армении на территории Российской Федерации несколько упрощена по сравнению с другими иностранцами. Сделать регистрацию в Москве армянам, прибывшим в столицу, можно самостоятельно или воспользовавшись услугами соответствующих фирм.

Регистрация граждан Армении на территории РФ

Регистрация в Москве граждан Беларуси Граждане республики Беларусь имеют множество льгот на территории России и приравниваются к гражданам России. При въезде на территорию РФ не заполняется миграционная карта и при официальном трудоустройстве не нужно оформлять разрешение на работу, а достаточно заключения трудового договора, по этому гражданам Беларуси можно оформить регистрацию в Москве сроком на 3 месяца или сразу на 1 год.

Где в москве ставят на миграционный учет граждан армении

Где в москве ставят на миграционный учет граждан армении Визы в Россию Граждане государств, с которыми подписан договор о безвизовом въезде в Российскую Федерацию, могут находится на территории РФ не более, чем 90 дней в течение каждых 180 дней.

Постановка на миграционный учет граждан таджикистана в 2016-2018 году

Постановка на миграционный учет граждан таджикистана в 2016-2018 году Важно! Изменения в процедуре оформления временной регистрации! Также, согласно ФЗ 115, оформить временную регистрацию иностранному гражданину может только принимающая его сторона.

Новый закон и правила въезда граждан Украины в Россию в 2018 году

Правила въезда граждан Украины в Россию Статистика утверждает, что с самого начала боевых действий в восточных регионах Украины, российскую границу пересекло около двух миллионов человек.

ВНЖ в России по новым правилам

ВНЖ в России по новым правилам Вид на жительство — обязательная юридическая формальность для каждого иностранного гражданина, который планирует остаться на территории России на постоянное место жительства.

Постановка на миграционный учет иностранных граждан в РФ в 2018 году: пошаговая инструкция и порядок временной регистрации иностранцев по месту пребывания, образец бланка уведомления о прибытии иностранного гражданина, сроки постановки мигрантов на учет, вопросы и ответы об учете иностранцев в России

Первичная постановка на миграционный учет иностранных граждан в РФ в 2018 году: пошаговая инструкция, правила и порядок временной регистрации иностранцев, образец бланка уведомления о прибытии иностранца, срок постановки, вопросы и ответы об учете ИГ в РФ Миграционный учет иностранных граждан в Российской Федерации в 2018 году То есть каждый иностранец, въехавший в Россию, в обязательном порядке должен встать на миграционный учет в миграционной службе (ФМС/ГУВМ МВД) для легального пребывания на территории РФ. Важно! Почтовые отделения и многофункциональные центры (МФЦ) не имеют права ставить иностранцев на миграционный учет в период проведения Кубка конфедераций! Важно! Эти правила относятся ко всем иностранным гражданам, вне зависимости от гражданства и статуса в РФ, в том числе граждан ЕАЭС, ВКС и тех, кто работает по патенту или разрешению на работу.

Временная регистрация граждан Украины в России, документы и правила, миграционный учет

Регистрация граждан Украины в РФ, миграционный учет, правила и документы Почти все мы выходцы из СССР. И у всех нас есть родные, друзья, добрые знакомые, которые волей случая оказались теперь в другом государстве.

Украинцам с 1 декабря аннулировали льготный режим в России

Украинцам с 1 декабря аннулировали льготный режим в России. Процедура постановки на учет в ФМС С 1 декабря же включается механизм закрытия въезда для нарушителей. Миграционные службы теперь будут строже следить за пребыванием украинцев на территории России.

Гражданство России для украинцев 2018- принимается новый закон об упрощенном порядке получения

Получение гражданства России для украинцев собираются резко упростить В Госдуме ускоренно готовится к принятию закон о гражданстве по "праву почвы". По нему получить паспорта РФ смогут миллионы русскоязычных жителей стран бывшего Союза 10 марта, за несколько дней до того, как президент Петр Порошенко предложил лишать украинских паспортов за двойное гражданство, комитет Госдумы РФ по делам национальностей дал ход законопроекту, по которому гражданство России можно будет получить "по праву почвы". Это означает максимальное упрощение процедуры получения российских паспортов для граждан бывшего Союза.

Разъяснения о прекращении продления пребывания в РФ для Донбасса, Горячая линия ДНР

Разъяснения о прекращении продления пребывания в РФ для Донбасса Подписывайтесь на наш Telegram и паблик Вконтакте, чтобы быть в курсе важных новостей. Раз уж мы на этой неделе занимаемся расстановкой точек над i, разберем и тему с продлением сроков временного пребывания жителям Донецкой и Луганской областей.

Правила въезда украинцев в Россию в 2018 году

Въезд украинцев в Россию С начала боевых действий на востоке Украины, территорию страны покинуло порядка двух миллионов жителей. Большая часть из них переехала в РФ. В связи с обострившейся политической и экономической ситуацией между этими державами, правила въезда украинцев в соседнюю Россию изменились.

Правиля пребывания граждан Украины на территорию РФ

Правиля пребывания граждан Украины на территорию РФ Согласно информационным данным ФМС России на 05 ноября 2015 г. на территорию РФ прибыло и не убыло больше 2 800 000 граждан Украины.

Новые правила пребывания украинцев в России: перечень, описание и особенности

Новые правила пребывания украинцев в России: перечень, описание и особенности Никто не будет отрицать, что в последние годы большое число украинских граждан все чаще прибывает в Российскую Федерацию.

Правила въезда в Россию в 2018 году для граждан СНГ и иностранцев, регистрация, пребывание

Россия : правила въезда, пребывания, прохождения таможни для граждан СНГ и дальнего зарубежья Правила въезда для граждан СНГ С 1 января 2015 года для граждан большинства стран СНГ не входящих в Таможенный союз (Азербайджана, Молдовы, Таджикистана, Туркменистана, Узбекистана) въезд в РФ возможен только по загранпаспорту (без визы). Возможность въезда в Россию по внутреннему паспорту сохраняется для жителей входящих в ЕАЭС: Армении, Белоруссии, Казахстана и вступающей в союз Киргизии.

Правила и требования пребывания в России граждан Украины

Новые правила пребывания в России граждан Украины Как известно, за последние несколько лет Российская Федерация внесла некоторые изменения в миграционные правила для граждан из стран дальнего и ближнего зарубежья.

РВП для граждан Украины в упрощенном порядке в 2018 году

РВП для граждан Украины в упрощенном порядке в 2018 году Для законного пребывания на территории Российской Федерации иностранный гражданин (далее ИГ) обязан оформить разрешение на временное проживание (далее РВП), за исключением тех случаев, когда ИГ получил статус беженца или переселенца.

Правила пребывания в России граждан Украины

Новые правила пребывания в России граждан Украины В 2018 году одним из самых актуальных вопросов для граждан Украины остаются правила пребывания в России. Многие знают, что новый миграционный закон вступил в действие, в связи с чем изменился срок пребывания безвизовых иностранцев на территории РФ без оформления разрешения.

Новые миграционные правила для граждан Украины в 2018 году

Пребывание украинцев в России миграционный режим После известных неприятных событий на востоке Украины, РФ сделала доступными льготные условия нахождения для лиц, покинувших места обитания и перебравшихся в Федерацию.

Правила въезда в Россию для граждан Украины от 2016 года

Правила въезда на территорию РФ для украинцев, законодательные новшества ​Согласно статистическим исследованиям количество граждан Украины, въехавших на территорию РФ за последнюю пару лет, составляет около двух миллионов человек.

Какие сроки постановки на миграционный учет граждан украины

Какие сроки постановки на миграционный учет граждан украины Пребывание граждан Украины в РФ: миграционные правила 2017 года Главное управление по вопросам миграции МВД России Для продления срока действия визы или срока пребывания необходимо обратиться в органы миграционной службы заранее, до истечения вышеуказанного срока.

Правила пребывания Украинцев в России

Новые правила пребывания украинских граждан в России Планируя поездку на территорию РФ, важно узнать новые правила пребывания украинцев в России. Они вступили в силу сравнительно недавно — 1 ноября 2015 года.

Рейтинг@Mail.ru